法人（即法定代表人）所获得的GongZi收入，其个人所得税需遵循“GongZi薪金所得”的规定，并入综合所得进行计税。这一过程采用“累计预扣预缴加上年度汇算清缴”的双重模式，其HeXin在于首先计算出累计的应纳税所得额，随后依据七级超额累进税率表来确定应纳税额，并由公司负责代扣代缴。接下来，我们将详细阐述2026年郑州地区在实际操作中的完整计算方法、税率表以及具体示例。

企业工商财税咨询：139 4913 4653 裕经理

 一、HeXin计算方法解析（累计预扣法）

1. 月度预扣预缴的计算公式

   - 累计预扣预缴的应纳税所得额，是通过以下方式计算得出的：累计GongZi收入减去累计减除费用（即每月500Yuan乘以累计的月数），再减去累计的专项扣除（包括五险一金中个人承担的部分）、累计的专项附加扣除以及累计的其他扣除。

   - 累计应纳税额则是根据累计预扣预缴的应纳税所得额，乘以适用的税率，再减去速算扣除数来确定的。

   - 当月应预扣预缴的税额，则是累计应纳税额减去累计已经预扣预缴的税额。

年度汇算清缴的计算公式

   - 全年应纳税所得额的计算方式为：全年GongZi收入总额减去6000Yuan的基本减除费用，再减去全年专项扣除、全年专项附加扣除以及全年其他扣除。

   - 全年应纳税额则是根据全年应纳税所得额，乘以适用的税率，再减去速算扣除数来确定的。

   - 应补（退）税额则是全年应纳税额减去全年累计已经预扣预缴的税额。

---

二、2026年综合所得税率表概览（七级超额累进）

| 全年应纳税所得额区间 | 税率 | 速算扣除数（元） |

| ---- | ---- | ---- |

| 不超过3600Yuan的部分 | 3% | 0 |

| 3600Yuan至14400Yuan的部分 | 10% | 2520 |

| 14400Yuan至30000Yuan的部分 | 20% | 16920 |

| 30000Yuan至42000Yuan的部分 | 25% | 31920 |

| 42000Yuan至66000Yuan的部分 | 30% | 52920 |

| 66000Yuan至96000Yuan的部分 | 35% | 85920 |

| 超过96000Yuan的部分 | 45% | 181920 |

---

三、关键扣除项目详解（2026年郑州标准）

| 扣除类型 | 具体内容 | 扣除标准 |

| ---- | ---- | ---- |

| 基本减除费用 | 法律规定的固定扣除项 | 每年6000Yuan（即每月500Yuan） |

| 专项扣除 | 五险一金中个人缴纳的部分 | 根据实际缴费金额进行扣除（例如，养老BaoXian8%、YiLiaoBaoXian2%、失业BaoXian0.5%、公积金5%至12%） |

| 专项附加扣除 | 子女教育支出 | 每个子女每月100Yuan |

| | 继续教育支出 | 学历教育每月40Yuan，职业资格教育每年360Yuan |

| | 住房贷款利息支出 | 首套住房每月100Yuan |

| | 住FangZu金支出 | 郑州地区每月150Yuan |

| |赡养老人支出 | 独生子女每月200Yuan |

| | 大病YiLiao支出 | 年度自付费用超过1500Yuan的部分，ZuiGao限额8000Yuan |

| | 3岁以下婴幼儿照护支出 | 每个婴幼儿每月200Yuan |

---

四、分步计算示例剖析（2026年郑州）

假设某法人的月GongZi为1500Yuan，个人承担的五险一金为200Yuan，专项附加扣除为150Yuan（包括子女教育和住FangZu金），且没有其他扣除项。那么，该法人1至3月的个人所得税计算如下：

1. 1月份

   - 累计应纳税所得额 = 1500Yuan - 500Yuan - 200Yuan - 150Yuan = 650Yuan。

   - 累计应纳税额 = 650Yuan × 3% - Yuan = 195元。

   - 当月预扣预缴税额为195元。

2.2月份

   - 累计应纳税所得额 =(1500Yuan × 2 - ) - (500Yuan × - (200Yuan × 2) (150Yuan × 2) =1300Yuan。

   - 累计应纳税额 = 1300Yuan × 3% - Yuan = 39Yuan。

   - 当月预扣预缴税额 = 39Yuan - 195元 = 195元。

3月份

   - 累计应纳税所得额 = (1500Yuan × 3 - ) - (500Yuan × - (200Yuan × 3) (150Yuan × 3) =1950Yuan。

   - 累计应纳税额 = 1950Yuan × 3% - Yuan = 585元。

   - 当月预扣预缴税额 = 585元 - 39Yuan = 195元。

全年（12月份）情况

   - 累计应纳税所得额 = 7800Yuan。

   - 全年应纳税额 = 7800Yuan × 10% - 252Yuan = 528Yuan。

---

五、特殊情形的处理办法

1. 退休返聘人员：其收入按劳务报酬进行计税。预扣预缴的应纳税所得额 = 劳务报酬× (1 - 20%)，并适用20%至40%的税率。需要注意的是，退休返聘人员不享受五险一金的扣除，且年度收入需并入综合所得进行汇算。

2. 多处任职人员：各任职公司需分别进行预扣预缴，而年度汇算清缴则需由个人自行完成，合并计算SuoYouGongZi薪金所得，以确保税款的准确缴纳，避免漏缴。

3. 年终奖处理：若年终奖不超过14.4万元，可选择单独计税方式。应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数，此方式有助于降低综合税负。

---

 六、合规性提示与建议

1. 公司需按月进行代扣代缴，并在次月15日前完成申报缴纳工作。同时，应妥善留存GongZi表、银行回单以及个税申报记录等相关资料。

2. 公司应确保劳动关系的真实性，确保GongZi与岗位职责相匹配，避免虚列GongZi等行为引发ShuiWu稽查风险。

3. 个人在填报专项附加扣除信息时，需确保信息的真实性，并在年度汇算时进行核对，以确保扣除项目的准确性。

---

若您需要，我可根据您的具体月GongZi、五险一金缴纳情况以及专项附加扣除项目，为您生成2026年逐月个人所得税预扣明细表以及全年汇算清缴测算表，以便您更清晰地了解自己的税负情况。法人LingQuGongZi时，个人所得税的计算与缴纳是一项重要且细致的工作。个人所得税的计算方式是将“GongZi薪金所得”归入综合所得进行核算，由公司每月在发放GongZi时预先代扣代缴，个人则需在次年进行年度汇算，根据实际情况多退少补。

一、如何计算“应纳税所得额”

计算公式为：  

应纳税所得额 = 月度GongZi收入 − 各项法定扣除项目

1. 基本减除费用

• 每月标准为500Yuan（全年总计6万元），这一部分是每位纳税人都享有的。

2.专项扣除（个人承担的“三险一金”）

• 包括养老BaoXian、YiLiaoBaoXian、失业BaoXian以及住房公积金中个人缴纳的部分，均可从收入中扣除；

• 具体扣除金额以实际缴费基数为准，单位会在GongZi条中明确列出。

专项附加扣除（满足条件可申请）

常见扣除项目包括：  

• 子女教育：每个子女每月可扣除100Yuan；

• 继续教育：学历教育每月扣除40Yuan，职业资格证书当年可扣除360Yuan；  

• 大病YiLiao：年度自付费用超过1.5万元的部分，ZuiGao可扣除8万元/年；

• 住房贷款利息：首套房每月可扣除100Yuan；

•住FangZu金：根据城市不同分为三档（800/1100/150Yuan/月）；  

• 赡养老人：独生子女每月可扣除200Yuan，非独生子女分摊扣除，每人不超过100Yuan/月。  

以上项目需在个人所得税app中提前申报，并选择“由单位按月扣除”，单位才能在发放GongZi时进行相应扣除。

4. 其他依法可扣除项目

• 如企业年金或职业年金中个人缴纳的部分，按规定也可进行扣除。

二、利用“综合所得年度税率表”计算税款

GongZi薪金所得属于综合所得范畴，需按年度累计计算，再换算为每月预扣税款。

年度综合所得税率表如下：

| 全年应纳税所得额区间       | 税率 | 速算扣除数（年度） |

|----------------------------|------|--------------------|

| 不超过36,00Yuan             | 3%   | 0|

| 36,001–144,00Yuan           | 10%  | 2,520              |

| 144,001–300,00Yuan| 20%  | 16,920             |

| 300,001–420,00Yuan          | 25%  | 31,920             |

| 420,001–660,00Yuan          | 30%  | 52,920             |

| 660,001–960,00Yuan          | 35%  | 85,920             |

| 超过960,00Yuan              | 45%  | 181,920            |

计算公式为：  

年度应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数

然后分摊至每月：  

每月预扣税额 = 截至当月累计应纳税额 − 上月累计已缴税额

三、以简化案例说明（不考虑专项附加扣除）

假设条件如下：  

• 月GongZi收入：15,00Yuan；

• 个人承担的“三险一金”：2,00Yuan/月；

• 无其他扣除项目。

1. 每月应纳税所得额

   15,000 − 5,000 − 2,000 = 8,00Yuan

全年应纳税所得额

   8,000 × 12 = 96,00Yuan

3. 适用税率及速算扣除数

   属于36,001–144,00Yuan区间：税率为10%，速算扣除数为2,52Yuan

4.全年应纳税额

   96,000 × 10% − 2,520 = 7,08Yuan

5.每月预扣税额

   7,080 ÷ 12 ≈ 59Yuan/月（实际金额可能因累计算法略有差异）

四、实际操作中的注意事项

公司作为扣缴义务人

   • 单位在每月发放GongZi时，会商丘财务外包直接从GongZi中扣除个人所得税；  

   • 纳税人可在个人所得税app中查看每月扣除金额。

2.次年需进行汇算清缴

   • 每年3月至6月，需汇总全年收入及扣除项目；  

   • 若多缴税款可申请退税，少缴则需补税。

GongZi收入需真实合理

   • 需有劳动合同、考勤记录、岗位职责等材料作为支撑；  

   • 若GongZi过高且无合理理由，可能被ShuiWu机关认定为“变相分红”，并按20%的股息红利税率征税。

如果您愿意提供以下信息，我可为您粗略估算www.sj35.cn每月应扣个人所得税金额：

• 月GongZi收入大致范围；  

• 是否缴纳社保及公积金个人部分；  

• 是否有子女教育、住房贷款等专项附加扣除项目。  

通过以上信息，结合现行税法规定，可为您初步计算每月需缴纳的个人所得税金额，帮助您GengHao地规划个人财务。